重磅! 不缴或少缴社保费纳入全国统一税务处罚基准! 2026.11.1执行!

近日国家税务总局发布2026年第20号文件《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》，该新规于2026年11月1日正式实施。新的行政处罚裁量基准首次将不缴或者少缴社会保险费行政处罚纳入全国统一的处罚裁量基准，此前税务行政处罚裁量基准一直由各省市自治区自行制定，此次税务总局对9类66项税务行政处罚事项裁量阶次、适用条件、具体标准进行了全面优化，推动实现税务违法行为事项划分更加合理、裁量因素设置更加科学、裁量尺度把握更加精确，有利于统一税务执法标准、规范税务执法行为、提高税务执法确定性。此前不缴或者少缴社会保险费行政处罚的裁量标准由各省市自治区自行制定，有的省份并没有列入税务行政处罚裁量基准，此次首次将不缴或者少缴社会保险费行政处罚纳入全国统一的处罚裁量基准。

国家税务总局关于发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》的公告

国家税务总局公告2026年第20号

为树立和践行正确政绩观，助力全国统一大市场建设，维护法治公平、强化合规管理，保障纳税人缴费人合法权益，进一步规范税务行政处罚裁量权行使，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国社会保险法》、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等法律、行政法规和税务部门规章，税务总局制定了《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》（附件1，以下简称《裁量基准》），现予发布，有关事项公告如下：

一、税务机关应当依法依规实施税务行政处罚，在《裁量基准》范围内作出相应的税务行政处罚决定。

二、税务机关应当在税务行政处罚决定书中载明《裁量基准》的适用情况，不得单独引用《裁量基准》作为实施税务行政处罚的依据。

三、税务机关应当严格按照《税务行政处罚裁量权行使规则》（国家税务总局公告2016年第78号发布，2018年第31号修改）规定，适用《裁量基准》。

（一）对符合《税务行政处罚“轻微不罚”事项清单》（附件2）规定，违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，或者具有其他法定不予处罚情形的，应当依法决定不予处罚；

（二）对有法定从轻、减轻处罚情形的，应当依法决定从轻、减轻处罚；

（三）对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定。

四、税务机关行使税务行政处罚裁量权应当依法履行告知义务，依法保障纳税人缴费人申请回避、陈述申辩、要求举行听证等权利。

五、《裁量基准》与后续新颁布实施的法律、行政法规和税务部门规章不一致的，以新颁布实施的法律、行政法规和税务部门规章为准。税务总局将依据法律、行政法规和税务部门规章的“立改废”情况，持续动态修改更新《裁量基准》，及时向社会公告。

六、本公告自2026年11月1日起施行。各区域税务行政处罚裁量基准与本公告《裁量基准》不一致的，按照本公告《裁量基准》执行。

本公告施行前发生税务违法行为、税务机关尚未对税务违法行为作出行政处罚决定的，适用税务违法行为发生时的规定，但按照本公告执行有利于纳税人缴费人的除外。

特此公告。